聚焦：2018两会报告读财税！个税免征额将提高！以后能省一大笔钱了！

十三届全国人大一次会议已于3月5日上午开幕，国务院总理李克强作政府工作报告。报告提出，深化财税体制改革，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，抓紧制定收入划分改革方案，完善转移支付制度。健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。改革个人所得税。全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用得安全。具体要点如下：

一、提高个人所得税起征点 [ 准确而言应为“免征额”（下同）  ] ，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

目前个税免征额为2011年确定的3500元。

而这个额度并不是最初设立的，而也是通过一次次的调整来的，

起征点变迁历史如下：

中国个税变迁史：

1980年，个税免征额确定为800元。

2006年，提高到1600元。

2008年，提高到2000元。

2011年，提高到目前的3500元。

1、工商联提议7000元

在继致公党中央、农工党中央提出以家庭征收个税的提案后，全国工商联对于个税降低税负也有提案。

今年全国工商联将向全国政协提出《关于进一步推进税制改革的提案》，建议个税起征点从目前的3500元提升至7000元，并提高个人自行纳税申报起征点，由目前12万元再提升至24万元。降低个人所得税最高边际税率，建议从3%～45%降至3%～30%以下。

该提案也建议将企业所得税率降至15%～20%，提升企业在全球竞争力。

目前全国个人所得税起征点是3500元，多年没有调整，由于物价上升快，上述起征点显得偏低。同时个人所得税税率最高的达到45%。而企业所得税税率为25%。

2、马靖昊对个税改革的观点

这30多年来的物价上涨了很多，免征额一直跟不上物价的上涨率，而且免征额与工资的比率越来越小，让广大工薪阶层感受到了真真切切的税痛！该大幅度提高免征额了！我认为个税改革应该考虑如下方向：

1.对于劳动收入类型的工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得应该完全免除个税，只对资本、财产类所得征收个税。

2.如果做不到第一点，那么，在计算应纳税税额时，必须以民生为核心，考虑必要的基本扣除、房贷利息扣除、养老扣除、二孩扣除等，在确保老百姓基本生活的基础上征收。

3.个税的工薪所得累进税率必须下降，最高税率不应超过企业所得税率25%，否则就是对劳动成果的剥夺。

4.个税免征额应从目前的3500元至少提高到10000元，因为赚取3500元收入的个人其实处于贫困状态，不但不应交纳个税，政府还应该通过转移支付去帮扶、照顾他们过上体面生活。

二、改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率（目前国内有6%、11%和17%）。

这里基本就已经明确了，17%的税率取消了！因为制造业的增值税税率是17%，重点降低制造业、交通运输等行业税率的话，肯定是17%的取消了！！

交通运输等行业降低税率的话，肯定是11%调整到6%了。

我认为“营改增”的主要目的：将以往造成“增值税链条”断裂的环节，完全纳入增值税征收范围，形成完整的征收链，避免偷税漏税，提高增收率。

增值税把所有企业都连在了一起，你的销项是我的进项，我的销项是你的进项......这样，增值税就形成了一个闭环，极大地避免了偷税漏税现象的发生。

至于说“营改增”的目的是降低税负有点牵强，因为真想降低税负，调低税率就行，与改不改为增值税无关。目前简并税率可以减轻企业的税收负担，有利于实体经济的发展。

三、提高小规模纳税人年销售额标准。

       目前小规模纳税人的年销售额标准分为三种情况：a、工业：50万元；b、商业：80万元；c、营改增行业：500万元。

这个也是很多纳税人普遍反映的问题，商业企业80万元这个数额是很容易达到的，所以这个标准很久没有调整了。

相信两会之后会有一个新的标准出来！

四、大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。

目前有2种扩围思路：调增应纳税所得额，还有就是提高小微企业的认定标准。

下面是目前的标准：

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

五、大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。

六、实施企业境外所得综合抵免政策。

七、扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。

八、继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。

九、将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国。

十、继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。

目前“五险一金”费率达到税前工资总额的66.33%，企业负担非常沉重，下面以北京市“五险一金”为例具体说明。

养老保险缴费比例：单位20%(其中17%划入统筹基金，3%划入个人帐户)，个人8%(全部划入个人帐户)；医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元；失业保险缴费比例：单位1.5%，个人0.5%；工伤保险缴费比例：根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，一般为0.3%，个人不交钱；生育保险缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。一般情况下，住房公积金费率为24%，单位和个人各缴纳工资的12%。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资300%的10%。

加一下，就可以得出"五险一金"缴费率相当于税前工资总额的66.33%，企业社保负担非常沉重。

主要由于“五险一金”的原因，极大地提高了劳动力成本，削弱了企业特别是实体经济企业的盈利能力，使得中国产品在国内市场以及国际市场的竞争力削弱，这是造成目前经济下行的主要原因！远远高于流转税以及企业所得税对经济下行所造成影响！

降低企业税费势在必行！

从纵向角度来看，降低企业税费是不断深化财税体制改革的体现；从横向角度来看，在美国总统特朗普税改的大背景下，为应对国际上兴起的减税浪潮，降低企业税费将有利于防止资金流出，增加企业国际竞争力。

附：