应收账款对现金流的危害以及对应收账款管理的建议

一

应收账款对现金流的危害

应收账款是企业已经给了客户商品，而钱还在客户手中的款项，原因就是赊销。在赊销业务中，企业的物流与资金流不同步。企业发出商品并开票确认收入后，货款却不能同步回收，这种没有货款回笼的销售收入，势必会形成没有现金流入的会计利润、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及股东年度分红，还会导致企业用流动资金垫付股东红利。

可以肯定的是，这些企业对拥有巨额“预收账款”的企业，真是羡慕嫉妒恨！人家是商品没发出，钱就已经到手。

应收账款对于这些企业来讲，一方面没收回钱，另一方面还加速了企业的现金流出，真是雪上加霜。具体为：

（1）企业流转税支出。应收账款产生于销售收入，但并未实际收到现金，流转税是以营业收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。

乌托邦里的豆豆：强烈建议税收也走实质重于形式，等企业收到货款后再缴税，现在企业都没钱，大部分收入都是应收账款，却在缴纳现金税款，如果政府可以延缓企业缴税会对企业有很大的帮助，现在我们企业工资都发不了却在按时的缴纳税款，还要预缴，不预缴就要税务稽查或者不允许领取增专票。

（2）所得税支出。企业将销售收入抵减各项支出后形成经营利润，按照税法的规定，不论是否收到货款，对于经营利润均应交纳企业所得税。这在一定程度上又加剧了企业的资金压力。

（3）以现金形式进行的股利分配会造成企业资金的紧张。

另外，应收账款的管理成本、清欠过程中的中介费用等都会形成企业的现金流出。

从竹均聲： @小倪同学在努力添秋膘 赶紧叫你爸爸去收，不然都没钱过年了！

马靖昊说会计: 

我的宁远：没有这个科目，很多企业就没利润了啊！ 

二

对应收账款管理的建议

应收账款的存在，让利润割断了与现金流的关系，使得企业利润的增长可以与现金流不同步，甚至可能恶化现金流，因为企业除了要垫支成本费用外，还要给政府交纳流转税和所得税。因此，对应收账款的管理应以现金流为第一考虑要素，在保证现金回款的基础上去实现利润最大化。比如在一个项目中，客户A公司的款项能在开票后立即100%收回，利润为200万元；客户B公司在开票后能立即回50万元，利润为250万元，那应该如何选择呢？我的参考意见是选择做A类公司的业务，因为B类公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么这个利润250万元就很具迷惑性了，其实它的利润根本就不是250万元，甚至可能是亏损的；第二，对应收账款要进行合理控制，最好做到以合同金额为参考，按照投入的成本进行收回，让利润的大致数额形成应收账款。以后即使收不回，造成了损失，大不了是项目没赚到钱，至少不会赔本。

另外，对于应收账款管理问题，企业还应将应收账款的回收与企业各业务部门的业绩考核与奖惩挂钩，强化应收账款跟踪管理服务和资金回笼动态考核，按照“谁经办、谁催收、谁负责”原则，加大清欠力度，提高应收账款回收率，加快企业的资金循环，提高资金使用效率，进而降低企业资金占用成本，提高企业经济效益。

YEONHAMYOO:这个是好，本来就是要有个考核机制的！自己觉得拉来了业务牛逼啊然后后面的事拍屁股不理了[摊手]不知道这种管理体制能支撑多久。[允悲]

宝哥85：我们公司变态，应收归财务管，扣财务绩效。

1s-pp：企业内控准则，财务本来就不负责催收应收账款

艾海萌：财务催业务，业务催客户，我这里是。

丘姑娘加油嘿：我们单位曾经试图让财务管，财务才不管呢。。。人都不认识。。。催账谁理你。。。

马靖昊说会计：华为当年就成立市场财经处专责应收账款的回收，完成货款回收目标。

按照上述应收账款的管理方法，表面上看起来可能让企业损失掉了一部分客户和利润，但这对企业来说绝对不是什么坏事，实际上，企业保住了优质客户，淘汰掉劣质客户，这样就保住了有现金流的利润，最大限度地避免了没有现金流的所谓的利润，其实是增强了企业的抗风险能力。总而言之，“手中有钱，心中才能不慌”。

--李振森--：