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药企无票费用如何处理？怎么在所得税税前申报扣除？

作者：赛柏蓝来源：赛柏蓝公众号

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01-24

6月14日国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的公告，对“税前扣除凭证”（业界称为“证据链”）提出了系统、全面的要求。《办法》对证据链提出了“应遵循真实性、合法性、关联性原则”的总体要求。药企和CSO机构发票必须“四流一致”，药企如何证实“CSO业务流”的真实性？需要哪些业务证据？无票支出如何处理？

湖北、四川、福建等省全面清查为药企过票洗钱的“咨询管理服务”、“医药科技咨询”、“信息科技”等头衔的第三方服务公司（业界称为CSO，实际上是伪CSO）拉网式排查，此类企业开票行为定性为“过票洗钱”！即便是已注销的公司，依然被税务约谈法人！甚至一刀切要求受票方（药企）直接补税！！一大批转以洗钱为目的设立的咨询公司或伪CSO将遭遇毁灭性打击！合规CSO体系如何构建？药企与CSO合作如何规范业务合规性？佣金如何兑付实现合法合规？

1月9日国务院宣布：小微企业年利润<=100万所得税率5%，100-300万所得税率10%，实行期三年。2019年度或将迎来最大减税降费年度，药企/CSO公司如何利用最新税收优惠政策合理降低税负？如何调整业务流程合规降低税负？

税法表决通过、个人所得税专项附加扣除办法重磅出炉、个人所得税预扣扣缴办法终于落地，税费统征个税社保联查联管据实缴纳近在迫在眉睫，个税社保统征后怎样通过大数据监管药企？如何指导员工提供合规的专项扣除凭证减少工作成本并增加合规性？药企高开高返销售费用个税如何合规筹划？怎样判断员工提供的专项扣除信息准确无误？药企如何全流程、多角度、分阶段统筹规划个税与社保？药企员工发放、福利津贴、工资薪酬与劳务报酬如何进行合规个税社保筹划？药企与员工各类合作关系、改变合作关系等八种社保筹划方式如何合规？

两票制后，近几年医药行业集中成立数万家CSO公司，带金销售短期并未消失，专业化学术尚未成型，伪CSO模式能否继续做下去？虚开发票的违规风险必然“连坐”药企，如何走向合规防范？药企代理商、经销商如何借鉴业内已经成功上市的CSO标杆公司的营运模式？如何使CSO公司回归本源，使真正合规合法的CSO推广公司做大做强？

营改增全面执行、金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级，某些药企通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取费用走不通了！药企传统费用兑付方式的合规性面临巨大挑战！新设空壳公司、从税务局领取发票、无业务情况下开发票套取费用暴力虚开，税务“零容忍”！如何走向真正的合规合法，实现营销外包（CSO）的合规运营？市场服务费、技术咨询费、推广费等服务业务真实性如何合规？药企费用发票合规来源如何规范？发票内容如何合规？

为此，赛柏蓝定于3月9-10日在北京召开“2019医药企业营销财税筹划与合规升级研讨会”。会议内容如下：

第一部分医保、医疗、医药等新政致格局变化：药企如何变被动为主动

第二部分药企营销转型升级与商务体系重构：用顶层设计夯实合规基础

第三部分药企财税筹划升级与费用结构规划：CSO运营回归本源合法合规

第四部分两票制+营改增：药企CSO体系合规营运规划、流程设计方式方法

第五部分 2019最新税收优惠政策解析与药企实际应用

第六部分所得税扣除新政：药企与CSO合作税前扣除证据链合规与筹划

第七部分个税立法：药企个税（劳务费）税务筹划与社保管理

第八部分增值税申报对比升级：药企增值税风险管控与筹划应对

第九部分 2018年地方税费高风险问题实例解析及税务筹划

第十部分案例解析：财税筹划失败案例风险防范

本次会议特别邀请医药行业顶级政策专家、营销大咖、国地税在职官员、财税专家、合规专家等帮助医药企业走出两票制与财税政策困境、打造合规落地的营改增+两票制营销财税转型解决方案，用专业化的学术推广布局CSO合规落地，从执法者的角度制定经得起考验的合规标准、防控企业财税风险、护佑安全！