税务4大新趋势，药企被查风险剧增

2019年了，还有不少企业为了少缴税，试图利用私人账户来“避税”。

在这里提醒大家：2019年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！

一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更要承担刑事责任！

案例一：公司法人、实际控制人个人账户严查

近日，北京市通州区国家税务局稽查局向北京某电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》，主要内容如下：

通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要的是影响以后的企业信用等级，得不偿失!

案例启示：政策千万条，真实第一条，不严守规定，老板两行泪！

今年国税金税三期启用以来，好多没有发生真实业务的公司，老板为了抵扣销项税额，从朋友公司或者直接从市面上买回来一堆增值税专用发票，来进行操作。结果被金三税务系统排查出来了，从而要求企业做进项转出。

企业负责人和财务，企业节税应采取合法合规途径，杜绝税负预警和税务稽查！

案例二：老板与控制公司资金频繁交易被税务调查

眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。

黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具有明显的异常特征。（这个老板2年操作1904笔，金额这么高，这个企业出纳也够累的）

其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险，不合常规。

黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。（其实现实中大多数企业老板私户都是这么操作的）

最终，税务查出来黄某2015年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。

案例启示：

1、个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息

2、法人和公司账户频繁资金往来风险大

3、虚开发票路子彻底堵死

4、公司偷税必然遭严查

2019年这些税务风险剧增

按国家税制改革的四大新趋势，包括医药企业在内的各类企业，面临的稽查风险剧增，这四大趋势包括：

1、虚开发票将清算

2、高收入个税将面临严格管控

3、股权转让税务政策面临变数

4、新业态征税将有大进展

个人账户进账多少会被查？怎么处理？这主要看国家对于大额支付交易的相关规定，主要包括单笔转账100万以上、20万以上等，金融机构会向人民银行总行报告，对这些可疑的交易，将受到监控，目的就是打击过票、洗钱等违法行为。

2019年1月17日全国税务工作会议国家税务总局党委书记、局长王军强调，2019年各级税务机关要把落实减税降费、完成税费收入任务、优化税收执法、深入开展打虚打骗等作为重点工作，其中2019年虚开、骗税高涉税医药行业重点稽查：重点打击过票交易、隐形经营成本（公关费用、回扣、佣金等）金额大无发票不合规等情况。2019年税务重点稽查过票、倒票、买票、大额发票不合理入账等情况，药企如何应对？

近段时间以来，湖北、四川、福建等省全面清查为药企过票洗钱的咨询类公司，拉网式排查，即便是已注销的公司，依然被税务约谈法人！甚至一刀切要求受票方（药企）直接补税！！医药行业集中成立数万家CSO公司或被重点盯上！代理商/CSO公司咨询费、会议费、广告费等大量大额发票频繁入账，药企如何应对税务约谈、税务稽查、公安介入？近期重大药企虚开发发票案件分析与指向？

金三系统国地税数据合并全面升级，全税种、全过程、全行业、全监控，风险推送精准排查，税务监管力度空前！大数据会根据“票表税比对”评估纳税人的税号，进项发票与销项发票行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……”医药企业哪些发票是假的？哪些业务是假的？哪些差旅交通油票过路过桥等发票是买的？财务做帐真的不能任性了！单类费用大量入账、现金大额支付必将引发新一轮的稽查关注！药企无票支出怎么办？虚开泛滥，药企如何规避销售员/代理商提供的各类发票风险？

药企2018年度账目存在的问题，如何调账、补救？汇算清缴申报表如何填写不突出某项支出不合理？会议费、咨询费、广告费、推广费单项支出占全年支出比例大、显眼，汇算清缴申报时如何调整让费用支出看起来“平衡、合规”？

为此，赛柏蓝定于3月16-17日在北京召开“2019医药企业税务风险防范与稽查应对研讨会”。会议内容如下：

第一部分  2019年医药企业税务稽查重点及风险防控筹划

第二部分 2019最新税收政策解析与药企/CSO稽查案件启示

第三部分 药企与 CSO 合作税前扣除凭证的证据链合规

第四部分  药企与CSO合作合规筹划与稽查风险防控

第五部分  医药企业常见业务税务风险防范与合规筹划

第六部分  金三升级+营改增，医药企业票据实战操作策略

第七部分  两票制+金税三期，医药企业反避税调查和自查风险补救策略

第八部分  2019年度汇算清缴：药企账务调整与补救技巧

本次会议特别邀请医药行业在职税务稽查官员帮助药企在面对国地税合并的新环境、新形势、新风险、新变化时，医药企业的税收风险管控点在哪里？怎样规避大数据的抓取？怎样在自查中发现问题?怎样解决问题并巧妙化解涉税风险，进行纳税自查与相关的业务规划？

指导单位：中国医药物资协会  中国医药企业管理协会

主办单位：赛柏蓝

会议时间：3月16-17日

会议地点：北京

医药企业、医疗器械企业：总经理/总裁、总会计师/财务总监、财务部长/科长、财务经理/销售会计/销财务负责人、营销总经理/市场营销相关部门负责人。同一企业总经理+营销总监+财务总监+财务经理一同参会，能更加快速确定企业营销财税转型解决方案。

出席会议代表的学习费、资料费、税费共计3980元/人，交通、食宿自理。主办方指定以下账号为收款账户：

户名:北京赛柏蓝科技有限公司

账号:110925325410501

开户行:招商银行北京西二旗支行

(汇款请注：税务稽查+参会单位)

咨询电话:400-1000-198、010-62982530

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