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找票买票冲账、伪CSO开票冲账税务零容忍！最新税收优惠政策如何合规使用

作者：赛柏蓝来源：赛柏蓝公众号

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03-16

2019年1月17日全国税务工作会议国家税务总局党委书记、局长王军强调，2019年各级税务机关要把落实减税降费、完成税费收入任务、优化税收执法、深入开展打虚打骗等作为重点工作，其中2019年虚开、骗税高涉税医药行业重点稽查：重点打击过票交易、隐形经营成本（公关费用、回扣、佣金等）金额大无发票不合规等情况。2019年税务重点稽查过票、倒票、买票、大额发票不合理入账等情况，药企如何应对？

2018年国地税合并后，各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局。今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例由2018年的1.5%提高至2.5%。2019年初，各地税务局纷纷前往总局参加业务培训，内容除了包括金税三期系统，税务稽查也是重点！税务稽查将如何查？药企财务又该如何应对？

近段时间以来，湖北、四川、福建等省全面清查为药企过票洗钱的咨询类公司，拉网式排查，即便是已注销的公司，依然被税务约谈法人！甚至一刀切要求受票方（药企）直接补税！！医药行业集中成立数万家CSO公司或被重点盯上！代理商/CSO公司咨询费、会议费、广告费等大量大额发票频繁入账，药企如何应对税务约谈、税务稽查、公安介入？药企与CSO合作税务风险核心点有哪些？药企财务如何分析税务稽查结论？如何避免偷税认定？

3月两会政府工作报告：将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例至16%。药企新旧交易/合同如何适用新旧税率？跨期合同如何应对下游降价谈判、如何调整产品价格（同时符合中标价）？药企新旧税率发票开具、抵扣如何正确处理？

2月央行发布加急文件：严查公转私！药企与CSO公司合作公转私、私转私资金流如何管理？个人银行账户进账多少会被查—个人卡大量大额往来款风险？代理商/自然人打的底价货款/保证金，个人私对公或私对私汇款，药企大多都挂预收账款等不做收入处理，税务征管法可以通过查询个人账户信息调查这大笔的资金，药企如何避免被查被认定为“收入”？药企收入代理商底价货款、保证金，通过预收账款方式入账，后续给客户返款通过应付账款处理，或直接打款到个人账户，税务稽查会如何判断认定其逻辑关系？代理商收到厂家大额返款、返现，如何避免被认定为“洗钱”、个税稽查风险？

2019医保目录调整方案已出！4+7带量采购带量进院规则巨变！辅助用药或被“一刀切”！药代或将迎来失业大潮！药占比规则放松，但辅助用药增加药占比考核！药房托管被打击！院内处方药营销规则巨变，新政策环境下，医药企业生存难、如何突破政策困境？营销财税战略如何转型、合规？

两票制全面落地，药企回归转型底价转高开、部分高开、佣金制等，销售费用奇高、比率严重失衡，涉稅稽查风险巨大，如何走向真正的合规合法，实现营销外包(CSO)的合规运营？两票制后，违规过票公司淘汰，厂家回归转型底价转高开，收入、费用暴增！大部分费用要通过各种方式兑付，涉稅法律风险巨大！医药企业如何合理规划费用支出结构与比例？营销商务体系怎样合规与营销财务无缝配合？

两票制后，近几年医药行业集中成立数万家CSO公司，带金销售短期并未消失，专业化学术尚未成型，伪CSO模式能否继续做下去？虚开发票的违规风险必然“连坐”药企，如何走向合规防范？药企代理商、经销商如何借鉴业内已经成功上市的CSO标杆公司的营运模式？如何使CSO公司回归本源，使真正合规合法的CSO推广公司做大做强？佣金如何提现？

去年6月国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的公告，对“税前扣除凭证”（业界称为“证据链”）提出了系统、全面的要求。《办法》对证据链提出了“应遵循真实性、合法性、关联性原则”的总体要求。药企和CSO机构发票必须“四流一致”，药企如何证实“CSO业务流”的真实性？需要哪些业务证据？无票支出如何处理？资金流如何合规？

营改增全面执行、金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级，某些药企通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取费用走不通了！药企传统费用兑付方式的合规性面临巨大挑战！新设空壳公司、从税务局领取发票、无业务情况下开发票套取费用暴力虚开，税务“零容忍”！如何走向真正的合规合法，实现营销外包（CSO）的合规运营？市场服务费、技术咨询费、推广费等服务业务真实性如何合规？药企费用发票合规来源如何规范？发票内容如何合规？佣金如何提现？

国地税数据库合并、小微企业普惠性税收减免政策、设备500万内一次性抵扣、重组改制契税土地增值税优惠延续、养老机构免征增值税、企业资金无偿借贷、个体户建账管理办法等2019最新税收优惠政策，药企如何实际合规费用处理？

为此，赛柏蓝定于4月12-13日在武汉召开“国地税数据库合并，2019医药企业营销财税筹划合规升级与税务稽查风险防范研讨会”。会议内容如下：

第一部分医保目录巨变、4+7带量采购等新政致营销规则巨变：药企如何转型升级合规？

第二部分两票制+营改增药企底价转高开营销转型合规营运规划、流程设计与风险筹划

第三部分药企营销财税转型升级与商务体系重构：顶层设计夯实财税合规基础

第四部分药企财税筹划升级与费用结构规划：CSO运营与佣金提现合法合规

第五部分 2019增值税降税率：药企如何应对降价谈判、价格调整、新旧税率变化？

第六部分 2019最新税收优惠政策解析与药企合规处理

第七部分 2019税务稽查工作重点：医药被重点点名，药企怎么办？

第八部分所得税扣除新政四流一致：：药企与CSO合作税前扣除证据链合规与筹划

第九部分公转私严查严控：药企资金往来合规处理

第十部分国地税合并、设跨区稽查局：双随机、一公开原则药企如何应对稽查？